根据市委、市政府决策部署和市人大要求，市审计局抽调全市75名业务骨干组成审计组，自2021年3月5日至4月30日，依法审计了2020年度市级预算执行和其他财政收支情况，同步审计了13个单位预算执行情况，延伸审计了11县市区财政重要事项及部分民生政策落实情况。现将审计结果公告如下：

2020年，市政府各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神和省委、市委决策部署，认真执行济宁市十七届人大会议有关决议，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，经济运行逐季改善、逐步恢复常态，市级一般公共预算收入实现了2.20%的增长，财政收入结构得到改善，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——突出重点，支持经济高质量发展。围绕市委、市政府确定的重点项目建设任务目标，成立“重中之重项目资金保障专班”。通过加大政府专项债券争取力度，加强土地运营等方式，为主城区内环高架、济宁机场迁建等重点项目建设提供资金保障。推进基金市场化投资运作，同步科学运营企业应急转贷基金。规范推进PPP项目实施，我市入库项目数量、投资额、落地项目、开工率及奖补资金均居全省前列。

——集聚财力，推动区域统筹协调发展。聚焦我市重大发展战略和重大项目，集聚财政资金，有效保障鲁南高铁等重点项目建设，推进都市区融合发展和新型城镇化建设；有效强化创新驱动和科技人才支出，推进资源性城市转型；有效支持乡村振兴战略，推进现代化农业发展；有效完善县级基本财力保障机制，推进县域基本公共服务均等化。

——统筹兼顾，着力保障改善民生。加大对县市区转移支付力度，统筹安排上级转移支付和市县财力，保障“三保”支出底线。支持城乡义务教育公用经费保障、解决城镇普通中小学“大班额”和“全面改薄”；支持提高城乡低保、特困人员供养、医疗保险补助标准；支持新冠肺炎疫情防控和市公共卫生医疗中心建设；支持乡村振兴和精准扶贫；支持环境污染防治综合生态补偿及环保重点项目建设；支持棚户区改造、保障性住房和农村危房改造建设等重点民生项目支出，有力提高了保障改善民生水平。

——深化改革，提升资金使用绩效。加快建立现代财政制度，推进完善加快预算支出进度、市级预算绩效管理结果应用等方面相关制度办法。坚守不发生区域性风险底线，加强政府债务监测，多渠道筹措偿债资金，有序化解存量债务。扩大整体绩效管理试点范围，着力提升资金使用绩效。

——规范管理，审计整改力度进一步加大。截至审计日，对2019年度审计发现的问题，有关部门单位和地方已整改25.23亿元，制定完善制度32项，追责问责13人；尚有个别问题未整改到位，主要是正在履行必要的行政和司法程序，或属于协调难度大的历史遗留问题。审计机关将持续跟进，督促加快整改。

一、市级财政管理审计情况

审计了市财政局具体组织市级预算执行和编制市级决算草案情况。2020年，市级一般公共预算收入74.72亿元，加各项税收返还、转移支付补助、调入资金及上年结转收入等136.28亿元，收入共计211亿元。当年市级一般公共预算支出161.45亿元，加上解支出、补充预算稳定调节基金等42.23亿元，支出共计203.68亿元。收支相抵，结转下年支出7.32亿元。当年市级政府性基金收入172.21亿元，加上级政府性基金补助、上年结转及债务转贷收入等81.81亿元，收入共计254.02亿元；当年市级政府性基金支出183.49亿元，加上解支出及调出资金等37.95亿元，支出共计221.44亿元。收支相抵，结转下年支出32.58亿元。当年市级国有资本经营预算收入1.89亿元，加上级补助收入153万元，收入共计1.90亿元；当年市级国有资本经营预算支出1.45亿元，加调出资金0.44亿元，支出共计1.89亿元。收支相抵，结转下年支出87万元。当年市级社会保险基金收入130.52亿元，支出117.82亿元，收支相抵，结余12.70亿元，累计结余107.17亿元。审计发现的主要问题：

（一）深化预算编制管理改革方面

1.部门预算编制不够精准。有17个单位未全部将2019年底结转结余4253.46万元，编入2020年度预算；有22个单位2020年没有安排车辆运维费预算，实际支出1041.22万元；2019年，有31个单位公用经费或项目经费结转结余超过当年预算的10%，未相应核减2020年预算。

2.部分部门预算年中调整较大。2020年，由于政策增支等因素，部分部门单位年中预算进行了调整。

（二）推进预算高效执行方面

1.财政专项资金分配不及时。2020年度，部分上级财政安排的46项专款133564.38万元，未按照规定在30日内分配。

2.非税收入未及时上缴国库。非税收入66564.87万元滞留财政专户，2020年底未及时上缴国库。其中，市本级26493.21万元、高新区38300.79万元、太白湖新区1770.87万元。截至审计日，已全部缴入国库。

3.部分财政收入欠缴。主要是市级5个国有企业欠缴增值税等税费，1个国企欠缴国有资本经营收益，8宗土地欠缴土地出让价款。

4.部分财政性资金存放不优化。一是3个功能区未结合实际情况细化并制定财政资金存放管理办法，未采取竞争性存放、综合评分法等方式选择存放银行；二是3个功能区未与金融机构签订协商利率协议，审计指出该问题后，已均与金融机构签订协商利率协议。

（三）全面实施预算绩效管理方面

1.应盘活未盘活的财政存量资金较多。截至审计日，部分部门单位存量资金37270.46万元。

2.统筹收回的财政资金二次沉淀。截至2020年底，已收回的部门单位存量资金再次结余结转在30个部门单位3212.77万元。

3.预算绩效管理制度不够完善。截至审计日，市财政尚未制定政府和社会资本合作（PPP）、社会保险基金预算绩效管理办法。其中，政府和社会资本合作（PPP）管理办法正在推进出台中。

4.预算绩效管理不精细。主要体现在项目绩效目标设定、项目运行绩效管理、项目绩效评价、项目绩效评价结果应用、项目绩效管理信息公开等方面。抽查791个项目发现，部分项目应编未编绩效目标，编制质量不高；部分项目未进行绩效监控或未出具监控报告；部分项目应评价未评价，评价报告质量有待提高。

（四）专项资金管理使用方面

1.企业发展专项资金。2020年度，市级预算安排企业发展资金7.31亿元。审计发现主要问题：2020年12月，市财政拨付的工业技改投资基金5000万元，截至审计日，尚未安排使用；2020年，企业发展资金分配至1005个企业，共计23046.94万元，平均每个企业仅补贴（奖励）16万元。

2.科技创新发展资金。2020年度市级预算安排的科技资金1.97亿元，当年市财政实际拨付1.46亿元。审计发现主要问题：9个项目与《济宁市重点研发计划管理办法》认定的口径不完全一致，企业申请分配215万元；6个县市区企业开发专项补助308.02万元，延期4个月以上拨付。

3.专项资金管理制度。知识产权补助资金等5项资金管理办法已失效未更新；卫生健康补助资金等7项市级管理办法需进一步修订完善。

二、部门预算执行审计情况

按照审计“全覆盖”和“两统筹”要求，结合领导干部经济责任审计，市审计局对市发改委、市国资委、市工信局、市科技局、市交通局、市退役军人事务局、市市场监管局、市投资促进局、市生产力促进中心、市供销社、市农科院、鲁南技术产权交易中心、市红十字会等13个单位2020年度预算执行、绩效管理等情况进行了审计。审计结果表明，各单位加强预算执行，注重预算绩效，预算管理总体较好。审计发现的主要问题：

1.预算编制不完整不细化。8个单位预算编制不完整，涉及9963.22万元；3个单位部分预算事项编制不细化，涉及15500.66万元。

2.预算约束力弱。8个单位部分支出超预算或无预算支出1675.98万元； 3个单位预算执行率低，涉及2021.56万元；3个单位未严格履行政府采购程序；1个单位专项资金818.63万元拨付不及时；2个单位未编报年度培训计划，支出培训费69.85万元。

3.项目绩效管理不严格。2个单位绩效相关信息公开不到位；4个单位部门绩效评价制度不完善；5个单位绩效评价制度落实不严格，未进行事前评审、未编制绩效目标、未进行监控或绩效评价。

4.违规开支费用。2个单位部分差旅费、会议费等支出报销手续不全，涉及41.26万元；2个单位扩大开支范围列支费用4.23万元。

5.资产管理不规范。2个单位国有房屋租赁收入监管不到位，存在未及时收缴租金、未签订租赁合同等问题；6个单位固定资产管理核算不规范。

三、重大民生政策落实审计情况

（一）全市医疗保险基金审计情况。审计了全市2020年度医疗保险基金筹集、使用、管理情况，从审计情况看，我市不断推动医疗保险市级统筹工作，建立健全基本医疗保险基金监督管理制度，取得了一定成效。发现的主要问题：

1.医疗机构结算管理方面。医保经办机构与定点医疗机构结算不及时；市本级和任城区、兖州区、曲阜市等6个县市区定点医疗机构违规收费489.61万元；医保经办机构向医疗机构支付限制用药费用302.57万元。

2.医疗机构药品采购管理方面。存在违规线下采购、取消加成补偿机制未落实到位等问题。

3.其他方面。市本级、任城区、梁山县定点医疗机构拖欠供应商货款4632.16万元；梁山县医保资金9145.56万元未及时上缴市财政专户，截至审计日已上缴5230.06万元。

（二）全市养老保险基金审计情况。审计了全市2020年度养老保险基金筹集、使用、管理情况，从审计情况看，我市坚持把维护养老保险基金安全完整、高效运行作为社保基金管理的重点工作任务，养老保险基金管理水平不断提高。发现的主要问题：

1.参保主体认定方面。全市有123名低保特困等重点人群未参保，33名退役士兵尚未在我市延续缴纳养老保险。

2.保险基金管理方面。全市违规向772名不符合条件人员支付养老保险待遇266.53万元；养老保险经办机构未及时清退个人账户沉淀资金2240.15万元。

（三）基层医疗卫生服务能力建设审计调查情况。审计了任城区、泗水县2019至2020年基层医疗卫生服务能力建设情况。从审计情况看，任城区、泗水县在推动医疗能力建设、健全完善疾病预防体系、开展公共卫生服务等方面取得了一定成效。发现的主要问题：

1.基层医疗资金管理方面。任城区及泗水县医保超支20466.94万元，长期挂账。

2.医疗服务能力建设方面。上级优质资源下沉不到位，医疗服务共同体建设推进不力、远程医疗业务开展不理想；电子化管理水平低，全民健康信息平台建设不到位，信息系统未实现互通互联。

3.医疗团队配置及内部管理方面。执业医师“挂证”、人才储备不足、编外人员待遇不高、个别医务人员违规取酬或重复领取补助。

4.其他方面。部分药品长期缺货、拖欠药品物资款。

四、公共投资项目审计情况

2020年度，市审计局对市级26个1000万元以上公共投资项目进行了审计监督，涉及总投资490477.69万元，节约财政资金共计47343.69万元。审计发现的主要问题：2个工程项目手续办理滞后；1个项目未进行消防验收即交付使用；4个项目超合同价10%以上。

市审计局依法向被审计单位出具了审计报告，下达了审计决定书，提出了整改意见，相关责任部门按规定进行了整改；对政策制度不完善的问题，已向有关部门提出建议；依据《山东省审计监督条例》，对部分问题已移送有关部门处理。具体整改落实情况，将受市政府委托，专题向市人大常委会报告。