根据《中华人民共和国审计法》规定，市审计局对2017年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了市财政局具体组织的市级预算执行、市地税局组织的地方税收征管、市级重点政府投资工程和人力资源和社会保障系统、编办系统、扶贫办系统、食药监局系统、发改委、经信委等部门单位的预算执行和其他财政收支情况。同时，围绕全面深化改革总体部署，推动新旧动能转换，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，以资金、项目、政策和重大改革任务推进情况为主线，开展了重点项目资金、重大政策措施落实情况审计调查。现将审计结果公告如下：
一、基本情况和总体评价
2017年，市财政局按照市人大第十七届第一次会议批准的2017年度预算，及时组织实施了市级财政预算执行与管理工作，在统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，持续深化财税体制改革，完善预算管理制度，加强财政绩效管理等方面都有了进一步提高，有力保障了预算执行，促进社会事业健康发展。
——财政增收节支有新提升。注重稳增长与优化结构相结合，加大综合治税力度，强化重点行业税收挖潜，全市组织地方税收收入267亿元，增长7.5%，税收占比69.2%，较上年提高了3.2个百分点；强化预算约束和源头管控，引导厉行节约，2017年市本级“三公”经费预算较上年压减27%。
——民生事业有新发展。全市投入131亿元，支持城乡义务教育、中小学“大班额”整治、困难学生资助体系建设；投入57.4亿元，支持文明城市、美丽乡村建设；投入60.3亿元，进行农村饮水安全、旱厕改造、气代煤、电代煤工程等，推进城乡环卫一体化建设；投入14亿元，支持保障性安居工程、农村危房改造、公共租赁住房建设，撬动社会资本加快棚户区改造；投入64.6亿元，进一步提高城乡低保、居民医疗和养老保险补助标准，落实创业带动就业扶持政策，推动大众创业、万众创新；筹措资金2.9亿元，支持精准扶贫、精准脱贫。
——统筹县域经济发展取得新成效。设立统筹推进县域基本公共服务均等化奖补资金，提升县域财政综合保障能力；市级投入都市区融合发展及县域经济发展资金9.9亿元，推进城乡一体化协调发展；出台加快农业转移人口市民化15项财政积极政策；2017年度，共拨付县市区各类转移支付资金161亿元，相当于县域财政收入的50.9%。
——支持经济转型发展增强新动力。加大园区发展资金奖补力度，支持园区基础设施、公共服务和双创平台建设；市级统筹产业发展、科技创新、技术改造等各类资金近5亿元，推动工业转型升级，支持现代服务业和中小微企业发展。
二、市级预算执行管理审计情况
（一）市级预算完成情况。
2017年度财政决算反映：市级一般公共预算收入691493万元（市本级206951万元、高新区380566万元、太白湖区103976万元），完成预算的101.8%，同比下降1.1%。税收收入447107万元（市本级30565万元、高新区324526万元、太白湖区92016万元），完成预算的110.3%，同比增长11.5%，占一般公共预算收入的64.7%。非税收入244386万元（市本级176386万元、高新区56040万元、太白湖区11960万元），完成预算的89.2%，同比下降18.1%，占一般公共预算收入的35.3%。市级一般公共预算支出1055829万元（市本级775495万元、高新区205000万元、太白湖区75334万元），相同口径完成预算的109%，同比下降0.5%。主要支出项目完成情况：一般公共服务支出114928万元，完成预算的113.9%，同比增长5.7%；公共安全支出132234万元，完成预算的116.2%，同比增长5%；教育支出185076万元，完成预算的99.5%，同比增长6%；科学技术支出41884万元，完成预算的108.4%，同比增长2.9%；文化体育与传媒支出35643万元，完成预算的101.9%，同比增长2.3%；社会保障和就业支出74811万元，完成预算的145.2%，同比增长26.7%；医疗卫生与计划生育支出99933万元，完成预算的123.8%，同比增长8.1%；节能环保支出36570万元，完成预算的116.6%，同比增长1.9%；城乡社区支出62014万元，完成预算的78.6%，同比下降22.5%；农林水支出49096万元，完成预算的102.2%，同比增长5.2%；交通运输支出109293万元，完成预算的113.5%，同比下降11.9%；工商服务业等支出41750万元，完成预算的120.2%，同比增长1.1%；国土气象等支出14988万元，完成预算的115.4%，同比增长2.0%；其他项目支出57609万元，完成预算的96.5%，同比增长0.5%。
当年市级一般公共预算收入，加返还性收入62944万元、一般性转移支付收入455150万元、专项转移支付收入13332万元、新增一般债券转贷收入70000万元、调入资金27431万元、上年结转收入57187万元、调入预算稳定调节基金43399万元，收入共计1420936万元。当年市级一般公共预算支出，加上解支出208048万元、补充预算稳定调节基金96762万元、结转下年支出60297万元，支出共计1420936万元，当年实现收支平衡。
市级政府性基金预算收入392438万元（市本级63316万元、高新区231462万元、太白湖区97660万元），完成预算的103.6%，同比增长1.2%。其中：国有土地使用权出让收入280805万元、城市基础设施配套费收入82638万元、其他收入28995万元。市级政府性基金支出531951万元（市本级185021万元、高新区246382万元、太白湖区100548万元），完成预算的107.3%，同比增长23.2%。当年市级政府性基金预算收入，加政府性基金补助收入33722万元、新增专项债券转贷收入112000万元、上年结余96776万元，收入总计634936万元。当年市级政府性基金支出，加上解支出398万元、调出资金18220万元，支出共计550569万元。年底结余84367万元。
市级国有资本经营预算收入981万元，完成预算的99%，同比下降78.9%。当年市级国有资本经营预算收入，加上级补助收入3507万元、上年结余636万元，收入总计5124万元。市级国有资本经营预算支出1683万元，完成预算的103.4%，同比下降51.8%，年底结余3441万元。
市级社会保险基金收入592708万元，完成预算的94.6%，同比增长5.3%。市级社会保险基金支出576922万元，完成预算的98%，同比增长11.9%。当年收支结余15786万元，累计结余446490万元。
市级政府债务系统管理情况：2017年初债务余额1758616万元，年度新增513385万元，偿还370172万元，2017年底余额1901829万元，较年初增长8.1%。按照债务类型分：一般债务年初余额744403万元，年度新增115585万元，偿还57791万元，年末余额802197万元，较年初增长7.8%；专项债务年初余额1014213万元，年度新增397800万元，偿还312381万元，年末余额1099632万元，较年初增长8.4%。
（二）审计发现的主要问题。
——预算公开方面
1. 5个部门单位未公开预算。市轻工纺织工业办公室等5个部门单位应公开未公开市财政批复的部门预算。
2. 6个部门单位公开的预算数与财政批复数不一致。市统计局等6个部门单位未按照财政批复的预算数进行公开。
——预算编制方面
1. 4项专项资金未细化到部门单位。人才发展专项资金2000万元、文化产业发展专项资金1000万元、优势农产品基地专项资金1250万元、农业生态综合治理专项资金1030万元，未细化到部门单位。
2. 部分部门单位未将上年结转结余资金全部编入部门预算。市财政局总预算反映市本级部门单位上年结转结余资金97773万元，编入2017年度预算60273万元，尚有37500万元未编入。
3. 编制国有资本经营预算程序不规范。市国资委未按时将审核汇总编制的2017年度国有资本经营预算建议草案提报市财政局，市财政局依据企业报送资料直接编制预算，不符合《济宁市市级国有资本经营预算编报试行办法》的规定，预算编制程序不规范。
4. 部分部门单位未严格执行项目支出预算。69个部门单位140个项目涉及78808万元，未按照年初预算执行。
——预算管理与控制方面
1. 4个部门单位预算草案未提报人大审查。涉密部门单位1个、非涉密部门单位3个。
2. 部分非税收入未及时足额缴库。2017年底归集到财政专户的市级非税收入97337万元未缴入国库，其中：市本级89765万元、高新区7485万元、太白湖区87万元。截至审计日，已全部缴入国库。
——支出管理改革方面
1. 部分财政专项资金分配未按规定报市政府批准。2017年，分配义务教育阶段学生营养改善补助转移支付资金10485万元，未按照《济宁市财政专项资金管理办法》规定报市政府批准。
2. 部分上级转移支付专项资金未在规定时限内下达。2017年度收到的部分上级转移支付专项资金未在规定的时间内分解下达，其中：市财政108465万元（46个指标文）、太白湖区财政1457万元（17个指标文）。
——预算执行情况管理方面
1. 一般公共预算支出不均衡。2017年度，市本级一般公共预算支出775495万元，其中：1至6月支出271645万元，占全年支出的35.03%，12月份支出215961万元，占全年支出的27.85%，占下半年支出的42.86%。
2. 部分项目预算执行率低。审计抽查20个部门单位261个项目发现，29个项目预算执行率低于50%，涉及资金13156万元。如：市交通运输局绿色交通城市创建项目，预算未执行；市环保局2016年国家和省级水污染防治项目，预算执行率仅为9.84%。
3. 部分部门单位未在规定时间内签订政府采购合同。抽查发现，94个部门单位未按照《山东省政府采购管理办法》规定在当年11月底前签订政府采购合同，涉及金额27137万元。
4. 政府采购预算约束力不强。2017年度，46个部门单位无政府采购预算，实际采购8591万元；29个部门单位政府采购预算执行率低于50％。
——财政资金绩效管理方面
1. 部分财政存量资金未统筹使用。截至2017年底，市财政管理的各类财政存量资金共计496964万元，其中：财政结余类242645万元、部门单位结转类161182万元、财政专户存量资金93137万元。根据省政府《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》要求，应积极盘活各类存量资金，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。
2. 部分部门单位结转结余资金超过2年未收回。抽查发现，截至2017年底，12个部门单位财政结转结余资金503万元超过2年以上，财政未及时收回统筹使用。截至审计日已全部收回。
——其他方面
1. 部分发展类项目未编制绩效目标。抽查发现，23个发展类项目未编制预算绩效目标，涉及金额33122万元，占2017年度全部发展类项目预算的8%。
2. 市级企业职工基本养老保险基金年度缺口增大。2017年度市级企业职工基本养老保险基金收入290792万元，支出316665万元，当年缺口25873万元，比上年增加12757万元，缺口增大4.1个百分点（累计结余57595万元）。
3. 省级专项资金滞留县级财政部门及主管单位较多。对省级拨入的城镇化建设资金、促进创业就业资金、中小企业创新补助资金等10项专项资金（共计60258万元）审计发现，截至2017年底滞留县级财政部门、主管单位30044万元，占49.86%，截至审计日，滞留财政部门和主管单位19133万元，占31.75%。如：新型农业经营主体发展资金滞留92%、民政服务及社会组织发展资金滞留73%。
三、地方税收征管审计情况
2017年度，市地税局持续深化税制改革、加强税收征管，开展“税收征管基础建设年”、“三项普查”和税收专项检查等活动，努力克服政策减收因素，保持了全市地方税收收入稳定增长。2017年度，全市地税系统共组织收入2125583万元，同比增长15.10%。其中，地方级收入1470207万元，占地方财政收入的38.12%。
市审计局重点审计了市地税局和曲阜市、微山县地税局的税收优惠政策执行、税收执法和税收征收质效等情况，发现的主要问题：
——税收政策执行落实方面
微山县地税局未按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）预征企业所得税。抽查9户房地产企业，发现多预征5户纳税单位企业所得税760万元。
——税收征收质效方面
根据大数据分析疑点，抽查66户纳税单位发现，3户纳税单位已申报，地税部门也下达了催缴通知书，但当期税款1423万元未入库；14户纳税单位未申报，税务机关未征收当期税款514万元；8户纳税单位未及时申报，造成缓征税款7642万元。
——税务稽查方面
2017年度，市地税局计划稽查25户纳税单位，完成22户，稽查完成率88%，未完成年度稽查计划。另外还存在部分稽查档案要素不完整的情况。
四、部门单位预算执行审计情况
市审计局对市发改委、市经信委、市人社局、市教育局、市食药监局、市编办、市扶贫办7个预算部门单位2017年度预算执行、绩效管理、重点改革事项推进落实情况进行了审计，发现的主要问题：
——预算编制方面
市发改委等3个部门单位未将上年结转结余资金850万元编入当年预算；市食药监局未将省级提前下达的专项资金55万元编入当年预算；市教育局等2个部门单位编制的部分项目预算20098万元未细化；市扶贫办未在规定时间内公开部门预算、服务事项未随同单位预算申报年度购买计划，涉及金额152万元。
——预算执行方面
市人社局等6个部门单位超预算支出487万元；市食药监局等2个部门单位扩大开支范围16万元；市发改委购置电脑4万元未按规定进行政府采购；市经信委等3个部门单位改变资金用途47万元。
——绩效管理方面
市扶贫办等4个部门单位未对项目支出绩效进行评审，未编制绩效目标、未建立绩效量化指标体系；市教育局对部分项目未进行绩效评价。
——重点改革事项推进落实方面
市人社局落实绩效工资激励政策不彻底，绩效工资的激励导向作用发挥不充分；审计抽查发现，1家培训机构管理不规范，在市区内无固定培训场所。
市食药监局4名工作人员在协会兼职；食品药品检验检测中心搬迁改造项目进展缓慢，原计划2017年内完成，截至审计日仅完成总工程量的50%，项目建设资金2635万元未使用。
市编办对3个无实际职能、长期不开展工作的市属事业单位未及时清理撤销；学校校长职级制改革中，职级薪酬发放工作尚未完成；3个事业单位未按规定登记管理；抽查9个单位，发现8个单位事业人员在行政岗位工作。
市发改委未及时落实市长办公会议决议，用活市重点建设资金；城际铁路前期规划项目100万元、机场迁建规划项目177万元、鲁南客运专线和机场迁建项目资金1138万元，资金未发挥应有作用，项目推进缓慢。
市扶贫办扶持的鱼台县张黄镇138万元“扶贫车间”项目，截至审计日未投入使用；汶上县白石镇2016年扶持的“夏村旅游开发项目”（资金100万元），配套设施滞后，项目未能发挥应有效益。
——中央八项规定精神落实方面
审计发现，部分部门单位存有未严格执行一会一结算、会议审批、公务接待制度等问题。
五、重点项目专项资金审计情况
市审计局重点对保障性安居工程、工业转型升级、义务教育阶段学生营养餐改善、机场运营补贴、解决城镇普通中小学大班额、宣传文化及文化产业专项资金进行了审计。
（一）2017年度保障性安居工程跟踪审计情况。
市县审计机关联动开展了2017年度保障性安居工程跟踪审计，发现的主要问题：
任城区2903套棚户区改造开工任务未按期完成；鱼台县、微山县未按合同约定及时拨付资金1046万元；邹城市安居工程建设资金闲置1992万元；泗水县等7个县市区14个棚户区改造项目基本建设手续不完备；邹城市4726套保障性住房未按规定办理竣工验收就交付使用。
抽查发现，13户家庭瞒报家庭收入、住房等资料，其中5户骗取住房货币补贴0.28万元，8户骗取配租（售）保障性住房8套；22户保障对象家庭不再符合享受保障条件，未及时清退；5户不符合条件的家庭纳入住房保障范围，违规享受5套保障性住房；17户不符合危房改造条件的家庭纳入了危房改造范围。
（二）工业转型升级财政专项资金绩效管理审计情况。
对2017年度工业转型升级财政专项资金绩效管理情况进行了审计，发现的主要问题：
工业转型升级财政专项资金点多面广，引领工业转型升级作用发挥不够充分，2017年度共安排工业转型升级财政专项资金5535万元，涵盖425户企业，其中：商标、行业标准、企业规模晋升等各项奖励2697万元，占49%；节约能源项目、会展等费用类支出292万元，占5%；退城进园贷款贴息、省级重点行业改造市级配套贷款贴息等费用补偿1052万元，占19%；直接用于市级重点行业升级改造的资金1494万元，占27%。截至审计日，尚有财政补贴资金280万元未拨付到位；金乡县经信局擅自变更项目补助计划，涉及资金10.5万元。
（三）义务教育阶段学生营养改善财政专项资金绩效管理审计情况。
对2017年度全市义务教育阶段学生营养改善财政专项资金绩效管理情况进行了审计，发现的主要问题：
市、县级卫生和教育主管部门未制定营养健康状况监测评估方案，未对学生营养健康状况进行监测评估；汶上县等3个县市区学生营养餐补助资金拨付不及时；曲阜市发放非困难学生营养补助天数未达到不低于200天的要求；曲阜市、太白湖区未通过招标确定供餐企业；2013年6月至今，邹城市165所义务教育学校学生课间餐补助直接以现金（银行卡）形式发放给学生家长。
（四）机场运营补贴专项资金绩效管理审计情况。
对2017年度济宁曲阜机场运营补贴专项资金进行了审计，发现的主要问题：
市航空管理局将机场运营补贴专项资金410万元调剂用于新机场PPP项目咨询服务、总体规划服务等，改变了航线运营补贴专项资金用途；济宁曲阜机场尚未建立成熟的航线运营补贴绩效目标管理评价机制，各航线绩效目标未细化量化；市财政部门未对机场运营进行绩效管理评价。
（五）解决城镇普通中小学大班额专项审计调查情况。
对截至2017年10月底全市解决城镇普通中小学大班额情况进行了审计调查，发现的主要问题：
兖州区等6个县市区编制的解决大班额规划方案论证不够充分，编制不够科学、准确，33所已扩建竣工学校仍存有大班额问题；泗水县、鱼台县专项资金拨付不及时，涉及资金1388万元；建设资金筹集不到位，全市解决大班额计划投入资金135.46亿元，截至2017年10月底，实际到位资金36.37亿元，占26.85%；全市计划融资贷款额度99.68亿元，实际到位21.28亿元，占21.35%；“四证一书”齐全具备融资贷款资格的项目仅有108个，占改扩建项目的48%。
（六）宣传文化及文化产业专项资金管理审计情况。
对市级、曲阜市、邹城市截至2017年9月底宣传文化及文化产业专项资金管理情况进行了审计，发现的主要问题：
曲阜市2个中华优秀传统文化传承创新项目未提报绩效目标方案，市财政局连续两年共批复资金6000万元；曲阜市、邹城市专项资金1900万元拨付不及时；市委宣传部1个、邹城市2个省级补助项目超过2年未实施，涉及资金280万元；市级5个项目未实现预期绩效目标。
六、2017年度重大政策措施落实跟踪审计调查情况
根据省审计厅安排，市审计局围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，以资金、项目、政策和重大改革任务推进情况为主线，重点对“放管服”改革等优化营商环境、政府利用PPP模式投资项目、公共文化服务建设体系政策措施落实情况进行了跟踪审计，发现的主要问题：
（一）“放管服”改革等优化营商环境政策措施落实情况。
市政务大厅平台功能不够完善、流程不够优化，市级涉企行政许可事项的37个主管部门审批业务上下对接不流畅；曲阜市、鱼台县、金乡县、嘉祥县所属发改、经信、住建等部门自建的审批监管平台均与省、市平台不能完全对接整合，审批资料需人工二次录入；兖州区个别涉企专项资金拨付不及时；汶上县个别项目前期手续审批时间过长；金乡县市场监管局信息共享制度落实不到位。
（二）政府利用PPP模式投资项目政策落实情况。
抽查发现，截至2017年6月底，市本级PPP项目缺乏统筹管理，市财政局入库5个，市发改委入库4个，共同项目仅有1个；个别重大PPP项目论证不充分，市住建局对跨日菏铁路桥项目静态投资由原批复的43700万元调整为51100万元，项目实施进展缓慢；市环湖东线、儿童公园等多个项目征地手续不完备，影响开工建设。
（三）2016年至2017年9月公共文化服务体系建设政策落实情况。
曲阜市、邹城市农村公益电影服务、送戏下乡服务未实行政府采购；市财政局、曲阜市、邹城市拨付资金不及时，涉及金额1414万元；邹城市、曲阜市挤占地方公共文化服务建设资金13.35万元；公益电影放映次数不符合要求，曲阜市电影放映不足12场的有310个村，占405个应放映村的76.54%，其中58个村放映仅1场，39个村无放映记录；邹城市电影放映不足12场的有503个村，占871个应放映村的57.75%，其中25个村放映不足3场，101个村无放映记录；邹城市电影放映公司用公益电影放映补助专项资金发放职工工资，涉及金额53万元；抽查曲阜市、邹城市的4个乡镇8个村居发现，图书电子阅览室、农家书屋使用率不高，基本处于闲置状态。
七、2017年度市级重点政府投资工程审计情况
2017年度，市审计局共组织实施政府投资审计项目544个，其中：结算审计项目443个，跟踪审计项目101个，出具审计报告430篇，项目建设单位提报工程造价590024万元，查出问题金额99173万元，其中：审计审减工程造价77344万元，综合审减率13.11%；未公开招标、变更手续不全等管理不规范金额21829万元。向市委、市政府提交审计信息、审计专报9篇，得到市政府主要领导批示，对促进项目规范管理、提高资金使用效益发挥了积极的推动作用。向项目建设单位出具审计建议书5份，均被采纳。
市审计局向被审计单位出具了审计报告，下达了审计决定书，提出了整改意见，相关责任部门按规定进行了整改；对政策制度不完善的问题，已向有关部门提出建议；依据《山东省审计监督条例》，对部分问题已移送有关部门处理。具体整改落实情况，将受市政府委托，专题向市人大常委会报告。
